FBAR: Civil Pentalties
IRS FBAR FAQ # 15 (posted on 5/06/09) heißt es: Die Steuerzahler, die ausländische Bank Bericht / Finanzkonten zivilrechtlichen Sanktionen (bezogen auf die Einheit Steuererklärung fällig) Gesicht nicht.
Was sind einige der zivilrechtlichen Sanktionen, dass, wenn ich nicht in Rahmen der freiwilligen Offenlegung kommst und der IRS findet mich vielleicht? Wie funktionieren sie?
Das Folgende ist eine Zusammenfassung der potenziellen Meldepflichten und zivilrechtliche Strafen, die ein Steuerpflichtiger gelten, je nach seinen besonderen Tatsachen und Umständen konnte.
• Eine Strafe für das Formular-Datei TD F 90 bis 22,1 (Report of Foreign Bank and Financial Accounts, die gemeinhin als "FBAR" bekannt). Bürger der Vereinigten Staaten, Anwohner und bestimmte andere Personen müssen jährlich ihre direkte oder indirekte finanzielle Interesse, oder die Unterschrift Behörde (oder einer anderen Behörde, die vergleichbar mit Unterschrift Behörde) über eine finanzielle Konto bei einem Finanzinstitut in einer fremden befindet beibehalten wird Land, wenn für jedes Kalenderjahr überschritten den Gesamtwert aller ausländischen Konten $ 10.000 zu jedem Zeitpunkt während des Jahres. Generell kann der zivile Strafe für vorsätzlich versäumt habe, eine FBAR-Datei so hoch sein wie der größere von $ 100.000 oder 50 Prozent der Bilanzsumme der ausländischen Konto. Siehe 31 USC § 5321 (a) (5). Nonwillful Verstöße unterliegen einer bürgerlichen Strafe von nicht mehr als $ 10.000.
• Eine Strafe für Formular 3520, Annual Return to Geschäfte mit ausländischen Trusts und Erhalt bestimmter Foreign Geschenke Report-Datei. Die Steuerzahler müssen auch Bericht verschiedene Transaktionen mit ausländischen Trusts, einschließlich der Schaffung eines ausländischen Vertrauen durch eine US-Person, die Einbringung von Immobilien aus einer US-Person an eine ausländische Vertrauen und Erhalt von Ausschüttungen von ausländischen Stiftungen nach § 6048. Diese Rückkehr berichtet auch die Annahme von Geschenken von ausländischen Unternehmen nach § 6039F. Die Strafe für jedes einzelne dieser Informationen gibt die Datei, oder für die Einreichung einer unvollständigen zurückkehren, wird 35 Prozent des Brutto-meldepflichtige Betrag, mit Ausnahme für Rücksendungen Berichterstattung Geschenke, wo die Strafe fünf Prozent der Gabe pro Monat bis zu einem Höchststrafe von 25 Prozent des Geschenks.
• Eine Strafe für Form-3520-A, Information Return of Foreign Trust mit einer US-Owner-Datei. Die Steuerzahler müssen auch Bericht Beteiligungen an ausländischen Trusts, von der United States Personen mit unterschiedlichen Interessen und Macht über die Trusts nach § 6048 (b). Die Strafe für jedes einzelne dieser Informationen gibt die Datei oder für die Einreichung einer unvollständigen zurückkehren, sind fünf Prozent der Bruttowertschöpfung von Treuhandvermögen entschlossen, im Besitz bythe United States Person sein.
• Eine Strafe für Formular 5471, Informationen Return of US-Person im Hinblick auf bestimmte ausländische Konzerne Datei. Bestimmte Vereinigten Staaten Personen, die leitenden Angestellten, Direktoren oder Aktionäre in bestimmten ausländischen Unternehmen (einschließlich der International Business Corporations) sind erforderlich, um Informationen nach den § § 6035, 6038 und 6046 berichten. Die Strafe für jedes einzelne dieser Informationen gibt die Datei ist $ 10.000, mit einer zusätzlichen $ 10.000 hinzugefügt für jeden Monat der Fehler weiterhin Beginn 90 Tage nach der Steuerzahler der Delinquenz benachrichtigt wird, bis zu einem Maximum von $ 50.000 pro zurückzukehren.
• Eine Strafe für Formular 5472, Information Return von 25% in ausländischem Besitz US-Corporation oder einer ausländischen Gesellschaft in einem US gewerblich tätig Datei. Steuerpflichtige können benötigt, um Transaktionen zwischen einem 25 Prozent in ausländischem Besitz befindlichen inländischen Kapitalgesellschaft oder einer ausländischen Gesellschaft in einem Gewerbe oder Geschäft in den Vereinigten Staaten und eine nahe stehende Person gemäß § § 6038A und 6038C erforderlich engagiert zu berichten. Die Strafe für jedes einzelne dieser Informationen gibt die Datei, oder bestimmte Aufzeichnungen über meldepflichtige Transaktionen zu halten, ist $ 10.000, mit einer zusätzlichen $ 10.000 hinzugefügt für jeden Monat der Fehler weiterhin Beginn 90 Tage nach der Steuerzahler der Delinquenz benachrichtigt wird, bis zu einem Maximum von $ 50.000 pro zurückzukehren.
• Eine Strafe für Formular 926-Datei, von einem US Veräußerer Eigentum zu einer ausländischen Gesellschaft Return. Die Steuerzahler sind verpflichtet, die Übertragung von Eigentum an ausländische Konzerne und andere Informationen nach § 6038B berichten. Die Strafe für jedes einzelne dieser Informationen gibt die Datei ist zehn Prozent des Wertes der Immobilie übertragen wird, bis zu einem Maximum von $ 100.000 pro zurückkehren, ohne Begrenzung, wenn der Ausfall der Übertragung Bericht absichtlich war.
• Eine Strafe für Formular 8865-Datei, von US-Personen im Hinblick auf bestimmte ausländische Partnerships Return. United States Personen mit bestimmten Interessen im Ausland Partnerschaften nutzen Sie dieses Formular, um Interessen in und Transaktionen der ausländischen Partnerschaften, die Einbringung von Immobilien auf die ausländischen Partnerschaften und Akquisitionen, Veräußerungen und Veränderungen in der ausländischen Gesellschafter nach den § § 6038, 6038B und 6046A Bericht. Sanktionen umfassen 10.000 $ wegen Nichterfüllung jeder einreichen, mit einer zusätzlichen $ 10.000 hinzugefügt für jeden Monat der Fehler weiterhin Beginn 90 Tage nach der Steuerzahler der Delinquenz benachrichtigt wird, bis zu einem Höchstbetrag von 50.000 $ pro Hin-und zehn Prozent des Wertes aller übertragen Eigenschaft, die nicht gemeldet werden, unterliegen einer $ 100.000 zu begrenzen.
• Betrug Strafen nach den § § 6651 (f) oder 6663 verhängt. Ist eine Unterbezahlung der Steuer, oder eine Verletzung zu einer Steuererklärung einreichen, wird aufgrund von Betrug, der Steuerzahler haftet für Strafen, die, obwohl anders berechnet, im Wesentlichen in Höhe von 75 Prozent der unbezahlten Steuer.
• Eine Strafe für eine Steuererklärung gemäß § 6651 (a) (1) verhängt Datei. Im Allgemeinen sind die Steuerzahler verpflichtet, Steuererklärungen Datei. Wenn ein Steuerzahler nicht dazu, eine Vertragsstrafe in Höhe von 5 Prozent des ausstehenden Betrages, zuzüglich 5 Prozent für jeden Monat oder einen Bruchteil davon, während der die Fehler weiterhin verhängt werden. Die Strafe darf nicht mehr als 25 Prozent.
• Eine Strafe für die Festsetzung der Steuer für die Rückkehr nach § 6651 (a) (2) gezeigt, zu zahlen. Wenn ein Steuerzahler nicht die Höhe der Steuer auf die Rückkehr gezeigt zu bezahlen, kann er oder sie verantwortlich für eine Strafe von .5 Prozent der Festsetzung der Steuer für die Rückkehr gezeigt, plus eine zusätzliche .5 Prozent für jedes weitere Monat oder angefangenen davon, dass der Betrag nicht bezahlt, nicht mehr als 25 Prozent.
• Eine Genauigkeit im Zusammenhang mit Strafe auf Unterzahlungen nach § 6662 verhängt. Abhängig davon, welche Komponente der Genauigkeit im Zusammenhang mit Strafe anwendbar ist, kann ein Steuerzahler haftet für einen 20 oder 40 Prozent Strafe.
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