International Tax Compliance - Foreign Trust (US Person): Event da dichiarare
Un evento riportabile è generalmente definita come la creazione o il finanziamento (con denaro o beni) di un trust straniero da un soggetto statunitense, compresi i trasferimenti con la morte. Esso include anche la morte di una persona degli Stati Uniti se la persona era un proprietario del trust estero o qualsiasi parte del trust si possa includere nel suo patrimonio lordo. Trasferimenti per il valore equo di mercato sono escluse. Un responsabile è in genere il concedente fiducia, il cedente o esecutore coinvolto nell'evento di informativa.
Per soddisfare le regole e responsabile, la persona degli Stati Uniti deve segnalare l'evento sul modulo 3520. Questo ritorno è dovuto al tempo stesso come ritorno federale sul reddito della persona fiscale, comprese le estensioni, ma viene presentata separatamente da quella di ritorno.
A differenza del modulo 3520-A archiviato sotto la Regole Trust, il Soggetto statunitense non è tenuta a presentare una estensione separata dal l'estensione per la sua dichiarazione dei redditi.
Beneficiario Regole
Le persone degli Stati Uniti che ricevono una distribuzione da un trust straniero deve riferire la distribuzione sul modulo 3520.
Sanzioni
La pena per la mancata tempestiva file di un modulo 3520-A è pari al cinque per cento del valore lordo dei beni del trust su cui è considerata la persona degli Stati Uniti un proprietario. Ogni proprietario americano del trust straniero può essere soggetta a questa pena.
La sanzione per la violazione del partito responsabile e regole beneficiari (sanzione per il mancato tempestivo file di un form 3520) è pari al 35 per cento del valore lordo di qualsiasi proprietà trasferiti o distribuiti dal trust estero. Sanzioni supplementari fino alla concorrenza dell'ammontare lordo di informativa possono essere istituite quando il soggetto statunitense IRS riceve notifica di una violazione e non agire per curarla.
Le sanzioni non può essere imposto, tuttavia, quando la violazione sia dovuta a cause ragionevoli e non negligenza volontaria. L'IRS si applica lo standard ragionevole causa applicabile a sanzioni late-filing/late-payment. Il fatto che una giurisdizione straniera potrebbe infliggere una sanzione per la divulgazione delle informazioni non è considerato valido motivo. Il rifiuto da parte di un trustee straniero a fornire informazioni per qualsiasi altro motivo, compresa la difficoltà nel produrre le informazioni richieste o disposizioni dello strumento di fiducia che impedire la divulgazione di informazioni richieste, non è anche una base per giusta causa.
Le sanzioni sono pagabili con un preavviso e la domanda. L'IRS non è tenuto ad emettere un avviso di carenza. Un pre-pagamento appeal della pena non è automaticamente disponibile.
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