FBAR: Reporting Politica Estera di assicurazione sulla vita (esercizio fiscale 2008)
In risposta alla mia domanda, l'IRS ha chiarito (con FAQ) che una politica estera di assicurazione sulla vita è un conto estero finanziaria se include un valore di riscatto in denaro. L'IRS 7/31/09 risposta:
1. E 'una politica estera di assicurazione sulla vita con valore di riscatto in contanti su un conto finanziario a scopo di segnalazione FBAR?
Un conto finanziario, come definito nelle Istruzioni FBAR generali, comprende "il risparmio, domanda, di controllo o di deposito, deposito tempo, o qualsiasi altro account mantenuto con un istituto finanziario o dell'altra persona che svolge attività di un istituto finanziario." Una polizza di assicurazione con valore di riscatto in denaro può cash "store", disponibile per il ritiro in un secondo momento, e per questo viene trattato come un conto finanziario con un istituto finanziario a fini di FBAR. Se la polizza assicurativa si trova in un paese straniero ed ha valore di riscatto in denaro, il contraente può avere a riferire il criterio in un FBAR. Ai fini della rendicontazione FBAR, il valore di riscatto in denaro della politica è il valore del conto. Polizze assicurative che vengono emessi da una società di proprietà straniera, ma che sono stati acquisiti tramite un agente di assicurazione si trova negli Stati Uniti non è un conto finanziario estero e non è necessario essere riportati su un FBAR.
Per l'anno fiscale 2008, se la politica estera di assicurazione sulla vita è di proprietà di una persona fisica, o di un trust con un solo beneficiario, il deposito FBAR è dovuto entro settembre 23, 2009.
Se la politica estera di assicurazione sulla vita è di proprietà di un trust con due o più beneficiari, il beneficiario di oltre il 50% dei beni del trust deve presentare la FBAR (a causa del trust).
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