FBAR: Pentalties civili
IRS FBAR FAQ # 15 (pubblicato il 5/06/09) afferma: I contribuenti che omettono di riferire banca estera / conti finanziari affrontare sanzioni civili (in base alla segnalazione di imposta dovuta entità).
Quali sono alcune delle sanzioni civili che potrebbero essere applicate, se non vengo in meno di divulgazione volontaria e l'IRS mi trova? Come funzionano?
Quello che segue è una sintesi degli obblighi di segnalazione potenziali e le sanzioni civili che potrebbe applicarsi a una contribuente, a seconda delle sue particolari fatti e circostanze.
• Una penalità per non aver presentare il modulo TD F 90-22,1 (Relazione della banca estera e conti finanziari, comunemente noto come "FBAR"). Cittadini degli Stati Uniti, i residenti e alcune altre persone devono riferire annualmente il loro interesse finanziario diretto o indiretto, o l'autorità firma (o altra autorità che è paragonabile all'autorità firma) su un conto finanziario che viene mantenuto con un istituto finanziario con sede in una lingua straniera paese, se, per ogni anno solare, il valore aggregato di tutti i conti con l'estero supera i $ 10,000 a qualsiasi momento durante l'anno. In generale, la sanzione civile per non aver volontariamente a depositare una FBAR può essere alto come la percentuale maggiore di 100.000 dollari o 50 del saldo totale del conto estero. Vedere 31 USC § 5321 (a) (5). Violazioni Nonwillful sono soggetti ad una sanzione civile di non più di $ 10.000.
• Una penalità per non aver file del modulo 3520, Rendimento annuo di segnalare le operazioni con trust esteri e la ricezione di certi doni esteri. I contribuenti devono inoltre segnalare le operazioni che coinvolgono vari trust stranieri, tra cui la creazione di un trust straniero da una persona degli Stati Uniti, i trasferimenti di proprietà da una persona degli Stati Uniti ad un trust straniero e la ricezione delle distribuzioni di trust esteri di cui al punto 6048. Questo ritorno riporta anche il ricevimento di doni da parte di soggetti stranieri nell'ambito 6039F sezione. La pena per la mancata presentare ognuno di questi ritorni di informazione, o per il deposito di un ritorno incompleto, è pari al 35 per cento dell'ammontare lordo di informativa, fatta eccezione per i ritorni di reporting doni, in cui la pena è il cinque per cento del dono al mese, fino ad un pena massima del 25 per cento del dono.
• Una penalità per non aver file del modulo 3520-A, informazioni di ritorno di fiducia degli Esteri con un proprietario americano. I contribuenti dovranno inoltre comunicare quote di partecipazione in fondi comuni esteri, Stati Uniti le persone con interessi diversi e le competenze su tali trust di cui alla sezione 6048 (b). La pena per la mancata presentare ognuno di questi rendimenti informazioni o per presentare un ritorno incompleto, è cinque per cento del valore lordo dei beni in trust determinati a essere di proprietà daThe persona degli Stati Uniti.
• Una penalità per non aver file del modulo 5471, informazioni di ritorno del Soggetto statunitense per quanto riguarda alcune società estere. Alcuni Stati Uniti le persone che sono funzionari, direttori o degli azionisti in alcune società straniere (comprese le società International Business) sono tenuti a segnalare le informazioni nelle sezioni 6035, 6038 e 6046. La pena per la mancata presentare ognuno di questi ritorni di informazione è di $ 10.000, con un supplemento di $ 10.000 aggiunto per ogni mese del fallimento continua a partire 90 giorni dopo che il contribuente è informato della delinquenza, fino ad un massimo di $ 50.000 per il ritorno.
• Una penalità per non aver file del modulo 5472, informazioni di ritorno di un 25% di proprietà straniera degli Stati Uniti Corporation o di una società straniera impegnato in un'attività commerciale degli Stati Uniti o Business. I contribuenti può essere richiesto di segnalare le operazioni tra un 25 per cento di proprietà straniera società nazionale o una società straniera impegnata in un'attività commerciale o industriale negli Stati Uniti e una parte correlata, come richiesto dalle sezioni 6038A e 6038C. La pena per la mancata presentare ognuno di questi ritorni di informazione, o di conservazione di determinati atti in materia di operazioni da segnalare, è di $ 10.000, con un supplemento di $ 10.000 aggiunto per ogni mese del fallimento continua a partire 90 giorni dopo che il contribuente è informato della delinquenza, fino a un massimo di $ 50.000 per il ritorno.
• Una penalità per non aver file del modulo 926, di ritorno dal cedente degli Stati Uniti di proprietà di una società straniera. I contribuenti sono tenuti a segnalare i trasferimenti di proprietà a società straniere e le altre informazioni sotto 6038B sezione. La pena per la mancata presentare ognuno di questi ritorni d'informazione è il dieci per cento del valore dei beni trasferiti, fino ad un massimo di 100.000 dollari per scheda, senza alcun limite se la mancata comunicazione del trasferimento è stato intenzionale.
• Una penalità per non aver file del modulo 8865, il rimpatrio delle persone degli Stati Uniti quanto concerne determinati società di persone straniere. Stati Uniti le persone con determinati interessi in società di persone straniere utilizzare questo modulo per segnalare gli interessi e le successive operazioni delle società di persone straniere, i trasferimenti di proprietà delle società di persone straniere e acquisizioni, disposizioni e le variazioni delle partecipazioni in società estere di cui ai punti 6038 e 6038B e 6046A. Le sanzioni includono 10.000 dollari per mancata presentazione ogni ritorno, con un supplemento di $ 10.000 aggiunto per ogni mese del fallimento continua a partire 90 giorni dopo che il contribuente è informato della delinquenza, fino ad un massimo di $ 50.000 per il ritorno, e il dieci per cento del valore di qualsiasi beni trasferiti che non è segnalata, soggette a un limite di 100.000 dollari.
• Le sanzioni irrogate ai sensi frode sezioni 6651 (f) o 6663. Nei casi in cui un mancato pagamento di imposte, o la mancata dichiarazione dei redditi, è dovuta alla frode, il contribuente è responsabile per sanzioni che, anche se calcolati in modo diverso, in sostanza, il 75 per cento dell'imposta non pagato.
• Una sanzione per la mancata dichiarazione dei redditi imposta ai sensi della sezione 6651 (a) (1). In generale, i contribuenti sono tenuti a presentare dichiarazioni dei redditi. Se il contribuente non riesce a farlo, una penale pari al 5 per cento del saldo dovuto, maggiorata di un ulteriore 5 per cento per ogni mese o frazione della stessa durante il quale il problema persiste può essere imposto. La pena non deve superare il 25 per cento.
• Una penalità per non aver pagato l'importo dell'imposta indicato, relativa alla restituzione ai sensi della sezione 6651 (a) (2). Se il contribuente non riesce a pagare l'importo dell'imposta indicato al ritorno, lui o lei può essere ritenuta responsabile per una penalità di 0,5 per cento l'ammontare dell'imposta indicato al ritorno, più un ulteriore 0,5 per cento per ogni mese o frazione ciò che l'importo rimasto insoluto, non superiore al 25 per cento.
• precisione di sanzioni connesse a mancati pagamenti imposti ai sensi della sezione 6662. A seconda del componente della precisione sanzioni connesse sia applicabile, il contribuente può essere responsabile di una penale del 20 per cento o 40 per cento.
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