Internazionale Tax Compliance - Strategia di Audit fiscale IRS

5 giugno 2008 da admin · 1 Comment
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Assicurazione sulla vita privata di collocamento è un pre-emptive strategia di audit IRS fiscale che trasforma il reddito imponibile ordinaria e guadagni in conto capitale in redditi esenti (senza segnalazione di imposta sul reddito di cui attuale legge degli Stati Uniti). Si prega di riferimento Sentenza lettera privata IRS 200244001 (2 maggio 2002).

Per le persone degli Stati Uniti con redditi di capitale, assicurazioni sulla vita privata di collocamento prevede compatibili, gli utili aggravato esentasse.

Da articolo del Wall St Journal 10/18/06, assicurazione contro hedge fund Tasse:
Si chiama "private placement" assicurazione sulla vita. Questi contratti di assicurazione polizze speciali permettono di investire in una vasta gamma di prodotti, compresi gli hedge fund. L'attrazione principale: Perché gli investimenti si svolgono all'interno di un wrapper di assicurazione, gli utili all'interno della politica sono protetti dalle imposte sul reddito - come è la vincita alla morte. Inoltre, gli assicurati possono essere in grado di accedere ai propri soldi durante la loro vita con il ritiro o prestito fondi, esente da imposte, dalla politica, a seconda di come è impostato ...

Private placement-politiche sono tipicamente limitate a singoli pagare almeno $ 1 milione di premi complessivi. Sono offerti sia da assicuratori nazionali e offshore, tra cui American International Group Inc., Phoenix Cos 's AGL Life Assurance Co., Sun Life Financial Inc., Massachusetts Mutual Life Insurance Co. e New York Life Insurance Co., tra gli altri . Un privato polizza assicurativa posizionamento è variabile in natura, che consente la compagnia di assicurazione di investire la maggior parte del premio (s) in un legalmente separati, segregati da gestire sia da un gestore degli investimenti di scelta del cliente o la compagnia di assicurazione stessa. Non ci sono garanzie per quanto riguarda il rendimento degli investimenti (in quanto varia, così il beneficio di morte, ma con un minimo fisso).

I benefici sul reddito sono i seguenti:
1) Le attività all'interno di una polizza di assicurazione vita crescere e composto imposta sul reddito libero.
2) Beneficio di morte pagato le imposte sul reddito libero.

Sul mercato interno della Stati Uniti , Gli investitori hanno tradizionalmente utilizzato i benefici fiscali delle politiche variabile assicurazione sulla vita per investire in fondi comuni. Al contrario, le politiche internazionali di collocamento privato di assicurazione sulla vita permettono agli utenti di investire in una gamma più ampia di investimenti compresi gli hedge fund, private equity, derivati e fondi immobiliari (non ci sono funzionalmente restrizioni sui tipi di investimenti che possono essere detenute e gestite all'interno della politica).

Altri benefici includono:
1) Guadagni a breve termine del capitale (41% federale / California imposte sul reddito): esenti dall'imposta sul reddito.
2) Interessi su obbligazioni (tassati al 41% i tassi di reddito ordinario federale / California): esenti dall'imposta sul reddito.
3) Politiche in alcune giurisdizioni (ad esempio, Isole Cayman ): Esenti da attacco creditore.
4) IRS sono ridotti al minimo i rischi di revisione in quanto beni in una politica di assicurazione vita di qualifica non sono soggetti all'imposta sul reddito, né vi è alcuna richiesta di reporting imposte sul reddito (sotto IRC § 72 (e) (5)). In aggiunta ai benefici fiscali sostanziali e reporting, per scopi di controllo non ci sarebbe presunta evasione fiscale IRS, a causa del fatto che l'assicurazione vita è stata concessa una "eccezione angelo" (cioè, è una transazione approvata IRS) (Procedura Entrate IRS 2004-65, 2004-66, 2004-67, 2004-68).
5) Prelievi vita politica può essere tax-free e non soggetto a segnalazione di imposta (sia come ritorno di premio / base o di un prestito). Il contratto Endowment modificati ("MEC") le regole possono o non possono essere applicati a un progetto politico.