국제 조세 준수 - 외국 신탁 (미국 담당자) : 리포트에 이벤트
리포트에 이벤트는 일반적으로 사망에 의한 전송을 포함하여 미국 사람이 외국 신탁의 생성이나 자금 (돈 또는 자산 포함)로 정의됩니다. 사람이 외국 신탁 회사의 소유자이거나 신뢰의 어떤 부분이 자신의 총 재산에 includible있다면 그것은 또한 미국 사람의 죽음을 포함한다. 공정한 시장 가격에 대한 전송이 제외됩니다. 책임 당사자는 일반적으로 신뢰를 양도인, 재산 양도인 또는 리포트에 이벤트에 참여 집행자이다.
책임 파티 규칙을 만족하기 위해 미국 사람은 양식 3520에 대한 이벤트를보고합니다. 이 리턴 연장을 포함하여 사람의 연방 소득세 신고서 등 동시에 때문입니다하지만 수익과는 별도로 제기된다.
양식과 달리 3520-신탁 규칙 하에서 제기, 미국 사람이 자신의 세금 반환을위한 확장자와는 별도로 연장을 제기할 필요가 없습니다.
수취인 규칙
외국 신탁 회사에서 유통을 받게 미국 명은 양식 3520에 대한 분포를보고해야합니다.
처벌
적시 파일에 실패 양식에 대한 벌금 3520-A는 미국 사람이 소유자로 간주되는 동안 신뢰 자산의 총 가치의 5 %와 같습니다. 외국 신탁의 각 미국의 주인이 처벌의 대상이 될 수 있습니다.
책임 파티 및 수취인 규칙 (적시 파일에 실패 양식 3520에 대한 처벌)의 위반에 대한 처벌은에게 양도하거나 외국 신탁 회사에 의해 배포되는 모든 재산의 총 가치의 35 %와 같습니다. 최대 총 리포트에 금액에 추가 벌금은 미국 사람이 위반 국세청 통보를 받고 그것을 치료하기 위해 행동하지 않을 때 부과됩니다.
위반이 합리적인 이유가 아니라 고의적인 부주의로 인한 경우 처벌 그러나, 부과되지 않을 수 있습니다. 국세청은 late-filing/late-payment의 벌금에 적용되는 합리적인 사유 표준을 적용합니다. 외국 관할권이 정보를 공개하기 위해 벌금을 부과 것이라는 사실은 합리적인 원인으로 간주되지 않습니다. 필요한 정보를 생산에 어려움이나 필요한 정보의 공개를 방지 신탁 증서의 조항을 포함한 기타 이유로 정보를 제공하는 외국 수탁자의 부품에 대한 거부는 또한 합리적인 사유에 대한 근거가 아닙니다.
이러한 처벌은 사전 통보 및 수요에 대한 지불. 국세청은 결핍의 통지를 발행하는 데 필요하지 않습니다. 형벌의 사전 지불 매력이 자동으로 사용할 수 없습니다.
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