FBAR: Гражданское Pentalties

9 февраля 2010 по администратора
Рубрики: FBAR

IRS FBAR FAQ # 15 (размещены на 5/06/09) гласит: Налогоплательщик, который не в состоянии сообщить иностранного банка / финансовой отчетности лицом гражданско-правовых санкций (на основе отчетности субъект налога).

Какие гражданско-правовые санкции, которые могут применяться, если я не пришел в рамках добровольного раскрытия информации и IRS нашел меня? Как они работают?

Ниже приводится краткая информация о потенциальных требований к отчетности и гражданско-правовые санкции, которые могут применяться к налогоплательщику, в зависимости от его или ее конкретных фактов и обстоятельств.

• штраф за невыполнение файл Форма TD F 90-22.1 (Доклад иностранным банком и финансовым счетам, широко известный как "FBAR"). Граждан Соединенных Штатов, жители и некоторые другие лица должны ежегодно сообщать о своих прямых или косвенных финансовых интересов, или право подписи (или другой орган, который можно сравнить с подписью власти) над, финансовый счет, который ведется с финансового учреждения расположены в иностранной страны, если для любого календарного года, совокупная стоимость всех иностранных счетах превысили $ 10000 в любое время в течение года. Как правило, гражданские казни за умышленное не в файле FBAR может быть как больше $ 100,000 или 50 процентов от общего баланса счета в иностранной. См. 31 USC § 5321 () (5). Nonwillful нарушения могут быть гражданско-правовое взыскание не более $ 10,000.

• штраф за отказ подать Форму 3520, Годовой отчет, чтобы сообщать об операциях с иностранной Трасты и получение некоторых иностранных подарки. Налогоплательщики должны также сообщить различных сделок с участием иностранных трастов, в том числе создание иностранных доверие лицом Соединенных Штатов, передачи имущества от лица Соединенных Штатов, чтобы иностранные доверия и получения распределений от иностранных трастов соответствии с разделом 6048. Это возвращение также сообщает, получения подарков от иностранных предприятий в разделе 6039F. Штраф за невыполнение файл каждый из этих возвращает информацию, или для подачи неполного возвращения, составляет 35 процентов валовой суммы отчетности, за исключением отчетности возвращает подарки, где штраф составляет пять процентов подарок в месяц, до максимальное наказание в виде 25 процентов от стоимости подарка.

• штраф за отказ подать Форму 3520-, информационных Возвращение иностранных доверия с Владелец США. Налогоплательщики должны также сообщают, долей участия в иностранных трастов, Соединенных Штатов лиц с различными интересами в и полномочия над теми, доверяет соответствии с разделом 6048 (б). Штраф за невыполнение файл каждый из этих информационных деклараций или подачи неполного возвращения, это пять процентов от валовой стоимости активов траста определены как принадлежащие bythe Соединенных Штатах человек.

• штраф за отказ подать Форму 5471, Информационный Возвращение США лица, в отношении некоторых иностранных корпораций. Некоторые Соединенных Штатов лиц, должностных лиц, директоров или акционеров в некоторых иностранных корпораций (в том числе Международной Корпорации Бизнес) обязаны представлять информацию в соответствии со статьями 6035, 6038 и 6046. Штраф за невыполнение файл каждый из этих информационных возвращает составляет $ 10000, а еще $ 10,000 добавили за каждый месяц неисправности продолжает начале 90-х дней после налогоплательщик получает уведомление о преступности, вплоть до максимума в $ 50,000 в возвращении.

• штраф за отказ подать Форму 5472, Информационный Возвращение 25% иностранного капитала американской корпорации или иностранные корпорации, занимающейся торговли США или бизнеса. Налогоплательщики могут быть обязаны сообщать о сделках между 25-процентным иностранным капиталом внутреннем корпорации или иностранные корпорации, занимающейся торговлей или бизнесом в США и связанными сторонами в соответствии с требованиями разделов 6038A и 6038C. Штраф за невыполнение файл каждый из этих информационных возвращается, или сохранить определенные записи в отношении отчетности операций, составляет $ 10000, а еще $ 10,000 добавили за каждый месяц неисправности продолжает начале 90-х дней после налогоплательщик получает уведомление о преступности, вплоть до максимум $ 50.000 в возвращении.

• штраф за отказ подать Форму 926, Возвращение США передающее собственности иностранных Corporation. Налогоплательщики обязаны сообщать о передаче имущества иностранным корпорациям и другую информацию в разделе 6038B. Штраф за невыполнение файл каждый из этих информационных возвращается в десять процентов от стоимости имущества, переданного, вплоть до максимума в $ 100,000 за возвращение, без ограничения, если недонесение о передаче был преднамеренным.

• штраф за отказ подать Форму 8865, Возвращение лиц США в отношении некоторых иностранных партнерства. США лиц с определенными интересами в иностранной партнерские использовать эту форму, чтобы сообщить интересы и сделок с иностранной партнерских отношений, передачи имущества иностранным партнерств и приобретений, склонностей и изменения внешнеполитических интересов партнерства в соответствии со статьями 6038, 6038B и 6046A. Наказания включают $ 10000 за непредставление каждого возвращения, с дополнительными $ 10000 добавили за каждый месяц неисправности продолжает начале 90-х дней после налогоплательщик получает уведомление о преступности, вплоть до максимума в $ 50,000 в возвращении, и десять процентов от стоимости любого переданного имущества, которое не сообщило, при условии $ 100,000 предела.

• штрафы Мошенничество, введенные в соответствии с разделами 6651 (F) или 6663. Где недоплаты налогов, или непредставление налоговой декларации, происходит из-за мошенничества, налогоплательщик несет ответственность за штрафы, что, хотя рассчитывается по-разному, в основном составляют 75 процентов от неуплаченного налога.

• штраф за отказ подать налоговую декларацию, введенные в разделе 6651 () (1). Как правило, налогоплательщики обязаны подавать декларации о подоходном налоге. Если налогоплательщик не сделает этого, штраф в размере 5 процентов из-за баланса, плюс еще 5 процентов за каждый месяц или его часть в течение которого продолжается сбой может быть наложено. Наказание не может превышать 25 процентов.

• Штраф за неуплату суммы налога показано на возвращение в разделе 6651 () (2). Если налогоплательщик не уплатил сумму налога, показано на возвращение, он или она может нести ответственность за штраф в размере 0,5 процента суммы налога показано на возврат, плюс дополнительные 0,5 процента за каждый дополнительный месяц или часть его, что количество остается неоплаченной, не более 25 процентов.

• Точность связанных штраф на недоплаты, введенные в разделе 6662. В зависимости от того, какой компонент точности связанных казнь применяется, налогоплательщик может нести ответственность за 20 процентов или 40 процентов штрафа.

Теги: , , ,

Комментарии

Комментарии закрыты.