FBAR：公务员Pentalties

2010年2月9日，
提起下： FBAR

国税局的FBAR常见问题＃15（09年5月6日发布）规定：纳税人失败报告，外资银行/财务决算面临民事处罚（实体纳税申报的基础上）。

什么是一些可能适用的，如果我不来下自愿性信息披露，国税局发现我民事处罚？ 他们如何工作？

下面是一个潜在的报告要求和民事处罚的，可以适用于纳税人，取决于他或她的具体事实和情况的总结。

•一个没有以文件的形式处罚TD F 90-22.1（外国银行和金融账户，俗称“的FBAR”，报告）。 美国公民，居民和其他一些人每年必须报告直接或间接的财务利益，或签名机关（或其他授权签名管理局媲美），是位于外国的金融机构保持金融帐户国家如果任何日历年度，所有外国账户的总价值超过随时年内10,000 $。 一般情况下，故意没有文件的FBAR的民事罚款，可以作为更大的$ 100,000或国外帐户的总余额的50％。 参见31 USC § 5321（一）（5）。 Nonwillful侵犯的民事罚款不超过10,000元的。

•一个点球未能文件表格3520，周年申报表的报告与海外信托收据和某些外国礼品的交易。 纳税人还必须报告涉及外国信托，包括建立一个由一个美国的人，从美国的人的财产转让给外商的信任，并收到根据第6048海外信托分布外国信托的各种交易。 这个回报也报告收到来自外国实体根据第6039F的礼品。 没有这些信息传回每个人的文件，或提交一个不完整的回报的罚款，呈报金额总值的35％，除返回报告的礼物，刑罚的礼物每月的5％，最多最高刑罚为25％的礼物。

•一个点球未能文件表格3520 -阿外交部与美国老板的信任，返回信息。 纳税人也必须报告在国外信托的所有权权益，由美国根据第6048（b）项的信托，与各方面的利益和权力的人。 罚款未能文件每一个这些信息返回或提交一个不完整的回报的，是的决心国有byth​​e美国的人的信任资产总值的5％。

•未能文件表格5471，信息返回的美国方面的某些外地法团人的罚款。 美国某些人某些外国公司（包括国际商业公司）的管理人员，董事或股东的报告根据第6035，6038和6046的信息。 未能文件每一个这些信息返回刑罚为10,000元，10,000美元的额外增加每月仍然失败后，通知纳税人拖欠的最高回报50000元，同比增长90天开始。

•未能文件表格5472，25％的外商独资的美国公司或外国公司从事在美国的贸易或商业信息的返回一个点球。 纳税人可能需要的报告之间25％的外商独资的国内公司或外国公司在从事贸易或业务在美国和关联方的第6038A和6038C的要求的交易。 “不以文件的每一个这些信息返回，或保持关于呈报交易的某些记录的刑罚，是罚款$ 10,000，一个额外的$ 10,000每一个月仍然失败的补充开始90天之后，纳税人是拖欠通知，高达最高回报50000元。

•未能文件表格926的处罚，由美国外国公司的财产转让回报。 纳税人要求，外国企业和其他信息根据第6038B报告财产的转移。 未能文件这些信息传回的每个人的惩罚是转移的财产价值10％，最高回报100000元，没有限制，如果失败报告转移是故意的。

•未能文件表格8865的处罚，返回美国人士就某些外国合作伙伴。 美国与外国合作伙伴的某些利益的人使用这种形式的报告，在利益和交易的外国合作伙伴，转让财产的外国合作伙伴，并收购，处置和外国合伙企业利益的变化，在第6038，6038B和6046A。 处罚包括美元未能到文件的一个额外的$ 10,000每个返回，万每月添加失败继续开始90天的拖欠通知纳税人后，最高50,000美元，每返回，和任何价值的百分之十转移的财产，不报告，受到10万美元的上限。

根据第6651（f）或6663•欺诈刑罚。 如少付税，或未能报税，是因欺诈，纳税人受罚，虽然计算不同，本质上的金额未付税的75％。

•没有报税根据第6651（A）（1）所规定的罚款。 一般来说，纳税人须提交所得税纳税申报表。 如果纳税人不能这样做，每月或分数仍然失败及其在5％的尾款，另加5％的罚款可能被罚款。 刑罚不得超过25％。

•罚款未缴纳的税额，根据第6651（A）（2）返回上显示。 如果纳税人未能支付返回上显示的税款数额，他或她可能会返回上显示的税收金额的0.5％，另加0.5％的罚款，可每增加一个月或分数其中，金额仍然是无偿的，不超过25％。

•精确度相关underpayments根据第6662施加罚款。 根据组件的准确性相关的处罚是适用的，纳税人可为20％或40％的罚款责任。

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