的FBAR：公務員Pentalties
國稅局的FBAR問題＃15（09年5月6日發布）規定：納稅義務人未申報的外資銀行/金融賬戶面臨民事處罰（基於實體納稅申報）。
什麼是一些可能適用的，如果我不來下自願性信息披露和國稅局發現我的民事處罰？ 他們如何工作？
下面是一個潛在的報告要求和民事處罰，可以適用於納稅人，取決於他或她的具體事實和情況的總結。
•未能以文件的形式TD F 90-22.1（外資銀行和財務會計報告，俗稱為“的FBAR”）的罰款。 美國公民，居民和其他某些人以上，設在外國的金融機構保持金融帳戶必須每年報告的直接或間接的財務利益，或簽名機關（或其他機關，是媲美簽名權威）國家，如果任何日曆年度，所有外國帳戶的總價值超過年內隨時10,000美元的。 一般來說，民事處罰故意不提交的FBAR可以作為外國帳戶的總餘額100,000元或50％高。 參見31 USC§5321（一）（5）。 nonwillful侵犯的民事罰款不超過10,000元。
•罰款沒有以文件的形式3520週年申報表，報告與外商的信任和對某些外國禮品收據的交易。 納稅人還必須報告涉及外國信託基金，包括由美國的人創造了外商的信賴的各種交易，從美國外國信任和收到從6048條外國信託的發行人的財產轉移。 這個回報也報告收到根據第6039F外國實體的禮物。 的罰款，對未能提交這些信息返回每個人，或提交一個不完整的回報是總申報金額的35％，除報告到一個禮物，刑罰為百分之五每月的禮物，為回報25％的禮物的最高刑罰。
•一個不以文件的形式3520一個外國信託，美國業主的信息返回的罰款。 納稅人也必須報告在國外信託的所有權利益，美國與各方面的利益和權力對這些信託根據第6048（b）條的人。 為未能提交這些信息返回每個人的罰款，或提交一個不完整的回報，是決心要擁有bythe美國人士的信託資產總值的5％。
•一個不以文件的形式，信息返回美國人士與某些外國公司5471的罰款。 美國某些人在某些外國公司（包括國際商業公司）的管理人員，董事或股東須報告根據第6035，6038和6046的信息。 未能提交這些信息返回每個人的罰款為10,000元，增加一個額外的$ 10,000每月仍然失敗開始90天通知後，納稅人拖欠，同比增長最高50,000美元每回報。
•一個不以文件的形式，信息返回25％的外商獨資的美國公司或外國公司在美國的貿易或商業就業5472的罰款。 納稅人可能需要25％的國內外商獨資企業或外國公司在從事貿易或業務在美國和關聯方的第6038A和6038C的要求之間的交易報告。 “不以向每個這些信息返回1，或保持關於呈報交易的某些記錄刑罰，是罰款$ 10,000，1額外的$ 10,000每月新增未能繼續開始90天後，納稅人被通知拖欠，最多最高50,000美元每回報。
•一個沒有以文件的形式926的罰款，由美國一家外國公司的財產轉讓返回。 納稅人被要求報告財產的外國企業和其他信息根據第6038B轉讓。 未能提交這些信息返回每個人的罰款是該財產的價值的10％轉讓，最高10萬美元回報，沒有任何限制，如果是故意漏報轉讓。
•未能向某些外國夥伴關係的8865表格，返回美國的人的懲罰。 美國與外國合作夥伴關係中的某些利益的人使用這種形式的報告在利益和交易的外國合作夥伴，轉讓財產的外國合作夥伴，收購，處置和外國合作夥伴的利益，根據第6038，6038B的變化，和6046A。 處罰包括$ 10,000 1額外的$ 10,000未能向每個回報，每月添加仍然失敗開始90天的拖欠通知納稅人後，上升到最高50,000美元，每回報，和任何價值的10％轉移的財產，不報告，受到了10萬美元的限額。
根據第6651（f）或6663•欺詐罰款。 凡少付稅，或未能報稅，是因欺詐，納稅人承擔，雖然計算方法不同，基本上未繳稅款的75％金額的處罰。
•沒有報稅，根據第6651（一）（1）施加的罰款。 一般來說，納稅人須提交所得稅納稅申報表。 如果納稅人不能這樣做，可以並處罰款5％的尾款，再加上一個額外的5％，每月或不足，在此期間未能繼續。 刑罰不得超過25％。
•罰款未繳納的稅額，根據第6651（一）（2）返回上顯示。 如果納稅人未繳納的稅款返回上顯示，他或她可能承擔的稅收回報上顯示的金額為0.5％，另加.5％，每增加一個月或部分罰款其數額仍然未付，不超過25％。
•6662條施加underpayments準確性相關的處罰。 根據組件的準確性相關的處罰是適用的，納稅人可能承擔20％或40％的罰款。
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